Hiral Vakil
HRA
Składniki wynagrodzenia
Dochód z wynagrodzenia
Ostatnia aktualizacja: 9 lutego 2023 r
INDEKS
- Co to jest dodatek na czynsz za dom (HRA)?
- Zasady zwolnień i obliczenia HRA
- Co się stanie, jeśli nie otrzymasz HRA?
- Często zadawane pytania
Co to jest dodatek na czynsz za dom (HRA)?
Dodatek na czynsz za mieszkanie (HRA) jest wypłacany przez pracodawcę pracownikom jako część ich wynagrodzenia w celu pokrycia kosztów zakwaterowania. Osoby otrzymujące wynagrodzenie, które mieszkają w wynajmowanych lokalach, mogą ubiegać się o zwolnienie z dodatku na czynsz za dom u/s. 10(13A).
Aby ubiegać się o ulgę podatkową, pracownicy mają obowiązek przedstawiać pracodawcom rachunki za czynsz. Pracodawcy z kolei obliczą zwolniony dodatek mieszkaniowy i potrącą go od pracownikawynagrodzenie podlegające opodatkowaniu.Możesz dowiedzieć się, jaki jest zwolniony dodatek z tytułu czynszu za domFormularz 16.
Począwszy od roku budżetowego 2020–21, zwolnienie z dodatku na czynsz za mieszkanie jest dostępne tylko wtedy, gdy pracownik zdecyduje się na stary system podatkowy.
Zasady zwolnień i obliczenia HRA
Kwota zwolnionego HRA będzie najmniejszą z następujących kwot:
- Faktyczny dodatek na czynsz za dom
- Rzeczywisty czynsz płacony poniżej 10% wynagrodzenia
- 50% wynagrodzenia jeśli mieszkasz w mieście metropolitalnym / 40% w przypadku miasta niebędącego metrem
(Tutaj wynagrodzenie obejmuje – wynagrodzenie podstawowe + dodatek pielęgnacyjny)
Wzór na obliczenie dodatku na czynsz za dom został wyjaśniony poniżej na przykładzie:
Rozumiemy na przykładzie:
Raj pracuje w firmie w Ahmadabadzie. Mieszka w wynajętym mieszkaniu. Płaci INR. czynsz 15 000 miesięcznie. Oto struktura jego wynagrodzeń:
| Szczegóły | Kwota (w INR) |
| Wynagrodzenie podstawowe | 5,00,000 |
| Dodatek z tytułu wynajmu domu | 1,75 000 |
| LTA | 25 000 |
| Inne świadczenia | 12 500 |
| Wynagrodzenie brutto | 6,15 000 |
| Rzeczywisty czynsz zapłacony | 180 000 |
Minimalna z poniższych kwot będzie zwolniona z dodatku na czynsz za dom:
- Rzeczywisty dodatek na czynsz za dom = 1,75 000 INR
- Rzeczywisty zapłacony czynsz (-) 10% wynagrodzenia podstawowego = 1 30 000 INR [1 80 000 – 10%(5 00 000)]
- 40% wynagrodzenia podstawowego = 2 00 000 INR [40%(5,00 000)]
Kwota 1 30 000 INR będzie zwolniona z całkowitego otrzymywanego dodatku na czynsz za mieszkanie, a pozostałe 45 000 INR (1 75 000–1 30 000) będzie podlegać opodatkowaniu.
UżyjKalkulator HRAaby znaleźć podlegającą i zwolnioną z podatku kwotę czynszu za mieszkanie.
UZYSKAJ POMOC EKSPERTA
Znajdź najlepszy plan
Znajdź najlepszy plan
Czy podatnik może ubiegać się o odliczenie zarówno kredytu mieszkaniowego, jak i HRA?
Tak, podatnik może ubiegać się zarówno o HRA, jak i o odliczenie kredytu mieszkaniowego z tytułu odsetek i głównego składnika, jeśli spełnione zostaną określone warunki:
| Sprawa | Czy jest możliwość zasiłku na HRA i odliczenia od kredytu mieszkaniowego? |
| Mieszkasz w wynajętym mieszkaniu, a jednocześnie masz pożyczony dom w innym mieście. | Tak |
| Mieszkasz w wynajętym mieszkaniu, a jednocześnie masz pożyczony dom w tym samym mieście ze względu na pracę/naukę dzieci (autentyczne warunki). | Tak |
| Kupiłeś na kredyt nieruchomość w budowie i dlatego mieszkasz w innym miejscu zamieszkania. | Tak |
Co się stanie, jeśli nie otrzymasz HRA?
PodSekcja 80GG, odliczenie jest dozwolone w przypadku osoby płacącej czynsz bez otrzymywania od pracodawcy dodatku na czynsz za mieszkanie. Dlatego sprawdź swojePasek wynagrodzeńaby sprawdzić, czy otrzymujesz dodatek na czynsz za dom. Jeśli tak, nie możesz ubiegać się o odliczenie czynszu zapłaconego na podstawie sekcji 80GG. Możesz więc ubiegać się o odliczenie od całkowitego dochodu, jeśli:
- Płacą czynsz za dom
- Nie otrzymuj od swojego pracodawcy żadnego dodatku na czynsz za mieszkanie
- Ty, Twój współmałżonek lub małoletnie dzieci nie jesteście właścicielami zakwaterowania w miejscu zatrudnienia
- Nie posiadaj samodzielnego zakwaterowania w żadnym innym miejscu
Jeżeli wszystkie te warunki zostaną spełnione, możliwe jest odliczenie w wysokości najmniejszej z następujących kwot:
- Czynsz płacony poniżej 10% całkowitego dochodu
- 5000 INR miesięcznie, tj. rocznie INR. 60 000
- 25% całkowitego dochodu
(Tutaj dochód całkowity będzie całkowitym dochodem pomniejszonym o wszystkie odliczenia zgodnie z rozdziałem VI-A, z wyjątkiem odliczeń u/s. 80GG)
Ważną kwestią, o której należy pamiętać, jest ubieganie się o odliczenie u/s. 80GG, osoba oceniająca musi złożyć formularz 10BA przed złożeniem ITR.
Często zadawane pytania
Czy dodatek na czynsz za dom podlega odliczeniu zgodnie z sekcją 80C?
Nie. Dodatek na czynsz za mieszkanie jest dodatkiem i nie jest uwzględniany w dochodzie z wynagrodzenia. Zwolnienie z dodatku na czynsz mieszkaniowy jest dozwolone zgodnie z art. 10(13A) ustawy o podatku dochodowym. Możesz sprawdzić kwotę zwolnienia z dodatku na czynsz za dom na formularzu 16 wydanym przez pracodawcę.
Czy mogę ubiegać się o zwolnienie z dodatku mieszkaniowego, jeśli mieszkam z rodzicami?
Możesz zawrzeć umowę najmu z dowolną osobą z wyjątkiem współmałżonka i ubiegać się o dodatek na czynsz za mieszkanie. Jeśli więc masz umowę najmu z rodzicami, możesz poprosić swojego pracodawcę o ulgę podatkową na czynsz za mieszkanie.
Czy mogę ubiegać się zarówno o dodatek na czynsz za dom, jak i o odliczenie odsetek od kredytu mieszkaniowego?
Tak, możesz. Można jednocześnie korzystać z dodatku na czynsz mieszkaniowy i odliczenia odsetek od kredytu mieszkaniowego. Możesz ubiegać się o dodatek na czynsz za czynsz płacony wynajmującemu.
Jeśli nieruchomość domowa jest zamieszkana przez Twojego współmałżonka, dzieci i/lub Twoich rodziców, możesz ubiegać się o odliczenie odsetek od kredytu mieszkaniowego do maksymalnej kwoty 2 00 000 INR.
Jeśli jest to nieruchomość przeznaczona na wynajem, możesz ubiegać się o odliczenie odsetek od kredytu mieszkaniowego bez żadnych ograniczeń.
Kiedy muszę przekazać PAN wynajmującego pracodawcy?
Pracownik musi przedstawić numer PAN wynajmującego, jeśli całkowita opłata za czynsz za rok przekracza 1 00 000 INR. Jeśli miesięczna opłata za wynajem przekracza 50 000 INR, pracownik musi odliczyć TDS według stawki 5% u/s 194IB i złożyć formularz 26QC. W przypadku wynajmującego NRI pracownik musi odliczyć TDS od płatności, a zeznanie TDS na formularzu 27Q należy składać co kwartał. Najemcy płacący czynsz właścicielom NRI muszą odliczyć TDS w wysokości 30% przed dokonaniem płatności na poczet czynszu.
Który ITR należy złożyć, jeśli ubiegasz się o dodatek na czynsz za dom?
Osoby otrzymujące wynagrodzenie mogą złożyć ITR-1, ubiegając się o zwolnienie z dodatku na czynsz za mieszkanie. Jednakże ITR-2 należy złożyć, jeśli dochód przekracza 50 00 000 INR.
Czy mogę ubiegać się o odliczenie zapłaconego czynszu, jeśli dodatek na czynsz za dom stanowi część mojego wynagrodzenia?
Nie, zgodnie z warunkami podstawowymi, nie możesz ubiegać się o odliczenie zapłaconego czynszu, jeśli otrzymujesz zasiłek od swojego pracodawcy. W takim przypadku jako odliczenie dozwolone jest wyłącznie HRA.
Mam wynajęty dom w Ahmadabadzie. Czy mogę ubiegać się o HRA, jeśli mieszkam w innym domu w Ahmadabadzie?
Nie, nie możesz ubiegać się o zwolnienie z HRA, jeśli masz własny dom w tym samym mieście, w którym mieszkasz w wynajmowanej nieruchomości.
Istnieje szeroka gama odliczeń, o które możesz się ubiegać. Oprócz ulg podatkowych na podstawie sekcji 80C możesz ubiegać się o odliczenia do kwoty 25 000 INR (50 000 INR w przypadkuStarsi mieszkańcy) kupując Mediclaim u/s 80D. Możesz ubiegać się o odliczenie 50 000 INR od odsetek od kredytu mieszkaniowego zgodnie z sekcją 80EE.
Hej@Dia_malhotra, istnieje wiele odliczeń, z których możesz skorzystać. Twój pakiet wynagrodzeń może obejmować różne dodatki, npDodatek z tytułu czynszu za dom (HRA),przewóz, dodatek transportowy,zwrot kosztów leczeniaitp. Dodatkowo część tych ulg jest zwolniona do pewnego limitu na podstawie art. 10 ustawy o podatku dochodowym.
Dla mnie,
- Zasiłek medyczny jest zwolniony na zasadzie zwrotu kosztów do kwoty 15 000 INR.
- Dodatek edukacyjny na dzieci jest zwolniony do kwoty Rs. 200 na dziecko miesięcznie do maksymalnie dwójki dzieci.
- Dodatek na przejazd jest zwolniony do maksymalnej kwoty Rs. 1600 miesięcznie.
Podatek z tytułu zatrudnienia i dodatków rozrywkowych będzie również dozwolony jako odliczenie od dochodu z wynagrodzenia. Podatek od zatrudnienia jest potrącany przez pracodawcę z Twojego wynagrodzenia, a następnie odprowadzany do budżetu stanowego.
O świadczenie z sekcji 80EEB mogą ubiegać się wyłącznie osoby fizyczne. Podatnik indywidualny może ubiegać się o odsetki od pożyczki pojazdu elektrycznego w wysokości do 1,5 INR u/s 80EEB. Jeżeli jednak pojazd elektryczny jest wykorzystywany do celów prowadzenia działalności gospodarczej, pojazd należy wykazać jako składnik aktywów, pożyczkę należy wykazać jako zobowiązanie, a odsetki od pożyczki można zaliczyć jako wydatek służbowy niezależnie od kwoty. (Zaktualizowaliśmy artykuł o zmiany).
Tak więc, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, powinieneś ubiegać się o odsetki jako wydatek służbowy tylko wtedy, gdy pojazd jest używany do celów służbowych. Jeśli jednak jest on używany do celów osobistych, możesz ubiegać się o odliczenie odsetek od 80EEB w swoim ITR, ponieważ raportowałbyś zarówno dochody osobiste, jak i biznesowe w ITR (w ramach swojego PAN).
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym odliczenie na podstawie art. 80EEB obowiązuje od 1 kwietnia 2020 r., tj. od roku budżetowego 2020-21.
Hej@sharath_thomas, zaktualizowaliśmy treść zgodnie z odpowiednim rokiem oceny. Dzięki za opinie.
Nie ma problemów. Nie ma za co!
W przypadku dochodu z zysków kapitałowych (LTCG/STCG) koszty transferu są dopuszczalne jako odliczenie, z wyjątkiem STT.
Jednakże w przypadku dochodów z działalności gospodarczej (F&O, śróddzienne) wszystkie wydatki poniesione na działalność gospodarczą (w tym STT) kwalifikują się do odliczenia w ITR.
Mam nadzieję, że to pomoże!
Cześć,
Czy można ubiegać się o odliczenia w ramach S. 80CCF w przypadku obligacji Infra zakupionych na rynku wtórnym i utrzymywanych do terminu zapadalności?
W latach 2010-2013 wyemitowano szereg 10-letnich obligacji typu Infra, które wkrótce rozpoczną zapadalność. Wszystkie są notowane na giełdach (chociaż nie ma na nich prawie żadnej płynności ani transakcji). Jeśli miałbym kupić część tych obligacji na otwartym rynku i trzymać je w swoim demacie do terminu zapadalności (<3 lat), czy mogę ubiegać się o ulgi podatkowe (do 20 tys. rocznie) za zakup poniżej 80 CCF?
Nie mogłem nic znaleźć na ten temat. Każda pomoc jest doceniana.
Cześć@Veejayy,
Tak, możesz ubiegać się o odliczenie poniżej 80CCF w przypadku inwestycji dokonanych w określoną infrastrukturę i inne obligacje oszczędzające podatek zakupione na rynku wtórnym i utrzymywane do terminu zapadalności.
Z odliczenia na mocy sekcji 80CCF można skorzystać wyłącznie poprzez inwestycję w określone obligacje oszczędnościowe emitowane przez banki lub korporacje po uzyskaniu pozwolenia od rządu, które będzie ograniczone do 10 000 rocznie.
Obligacje te są na ogół obligacjami długoterminowymi, o okresie zapadalności przekraczającym 5 lat, w większości przypadków z blokadą na okres 5 lat. Obligacje te można sprzedać po okresie blokady!
Opodatkowane będą także odsetki od tych obligacji.
Mam nadzieję że to pomoże!
Cześć, muszę rozliczyć podatek dochodowy za rok budżetowy 21, korzystam z platformy Quicko do składania wniosków, chciałem potwierdzić, czy kwota inwestycji ELSS za rok budżetowy 21 ma zostać dodana w sekcji 80C, ponieważ mam już kwotę 30 072 Rs , czy powinienem dodać kwotę ELSS do tej istniejącej kwoty i przesłać kwotę całkowitą
Hej@Sheirsh_Saxena, tak, kwotę inwestycji należy dodać poniżej 80 ° C.
