W całych Stanach Zjednoczonych wielu pracodawców tworzy i korzysta z różnych rodzajów planów świadczeń pracowniczych dozwolonych przezUrząd Skarbowy (IRS). Jeden z tych planów, tzwSekcja 125 (lub stołówka) plan, istnieje od 1978 roku i oferuje kilka interesujących zalet.
Kluczowe dania na wynos
- Sekcja 125 (lub program kafeteryjny) to plan świadczeń sponsorowanych przez pracodawcę, który zapewnia pracownikom dostęp do pewnych podlegających i niepodlegających opodatkowaniu świadczeń przed opodatkowaniem.
- Plan może zostać udostępniony pracownikom, ich współmałżonkom i osobom pozostającym na ich utrzymaniu. Byli pracownicy również mają dostęp, ale plan nie może istnieć przede wszystkim dla takich osób.
- Pracownicy muszą mieć możliwość wyboru co najmniej jednego świadczenia podlegającego opodatkowaniu, takiego jak gotówka, oraz jednego kwalifikującego się świadczenia, takiego jak zdrowotne konto oszczędnościowe.
- Pracownicy zgadzają się przekazywać część swojego wynagrodzenia przed opodatkowaniem, aby zapłacić za kwalifikowane świadczenia, a część ta nie jest uznawana za wynagrodzenie dla celów federalnego podatku dochodowego.
- Składki na plan kafeteryjny zwykle nie podlegają podatkom FICA, które pomagają finansować ubezpieczenie społeczne lub Medicare, ani podatkom FUTA, które finansują federalny program ubezpieczenia od bezrobocia.
Co to jest plan Sekcji 125 (lub Kafeterii)?
Plan na podstawie sekcji 125 jest częścią kodeksu IRS, który umożliwia pracownikom pobieranie świadczeń podlegających opodatkowaniu, takich jak wynagrodzenie pieniężne, i przekształcanie ich w świadczenia niepodlegające opodatkowaniu. Świadczenia te mogą zostać potrącone z wypłaty pracownika przed zapłaceniem podatków. Plany kafeteryjne są szczególnie dobre dla uczestników, którzy mają regularne wydatki związane z kwestiami medycznymi i opieką nad dziećmi.
Pracownicy zarejestrowani w planie Sekcji 125 mogą odłożyć składki ubezpieczeniowe i inne fundusze przed opodatkowaniem, które następnie mogą zostać przeznaczone na określone wydatki na kwalifikowaną opiekę medyczną i opiekę nad dziećmi. W zależności od tego, gdzie mieszkają, uczestniczący w programie pracownicy mogą zaoszczędzić od 28% do 48% na połączonych podatkach federalnych, stanowych i lokalnych na różnych przedmiotach, które zazwyczaj kupują już z własnych środków po opodatkowaniu. Pracodawcy mogą zaoszczędzić dodatkowe 7,65% na swoim udziale w podatkach od wynagrodzeń.
Kto może otworzyć plan sekcji 125?
Plany określone w sekcji 125 muszą być tworzone przez pracodawcę. Po utworzeniu planu korzyści są dostępne dla pracowników, ich współmałżonków i osób pozostających na ich utrzymaniu. W zależności od okoliczności i szczegółów planu świadczenia określone w sekcji 125 mogą również dotyczyć byłych pracowników, ale plan nie może istnieć przede wszystkim dla nich.
Korzyści dla pracodawcy i pracownika
Po stronie pracodawcy plany Sekcji 125 oferują wiele korzyści związanych z oszczędnościami podatkowymi. Dla każdego uczestnika planupracodawcy oszczędzająnaFederalna ustawa o składkach ubezpieczeniowych (FICA)podatek, tzwFederalna ustawa o podatku od bezrobocia (FUTA)podatek, podatek od ustawy o podatku od bezrobocia (SUTA) oraz składki na ubezpieczenie pracownicze. W połączeniu z innymi oszczędnościami podatkowymi, plan Sekcji 125 zwykle finansuje się sam, ponieważ koszt otwarcia planu jest niski.
Dodatkową korzyścią jest to, że pracownicy otrzymują efektywną podwyżkę bez dodatkowych kosztów dla pracodawcy. Ponieważ więcej uczestników planu oznacza dla pracodawcy większe oszczędności podatkowe, pracodawca jest często zachęcany do wnoszenia wkładu w plan każdego pracownika w celu promowania zwiększonego udziału osób, które nie są jeszcze objęte planem Sekcji 125.
Jeśli chodzi o pracowników, podstawowe świadczenie jest również związane z podatkami. Zazwyczaj uczestnik może spodziewać się oszczędności od 20% do 40% każdego dolara włożonego w plan.Kwota, którą pracownik zdecyduje się umieścić w planie, musi być wybierana każdego roku. Kwota „wyborcza” jest automatycznie potrącana z wypłaty pracownika za każdy okres rozliczeniowy.
Na przykład, jeśli pracownik zdecyduje się na potrącenie 600 USD rocznie z jego wynagrodzenia i umieszczenie go w planie, a firma ma 24 okresy rozliczeniowe, wówczas 25 USD na okres rozliczeniowy jest automatycznie odliczane bez podatku. Pieniądze są wysyłane do planuadministratora zewnętrznegoktóre odbędzie się. Następnie może zostać rozdysponowany w celu uzyskania zwrotu na żądanie wydatków kwalifikowanych.
Jakie wydatki może pokryć plan Sekcji 125?
Szeroka gama produktów medycznych iwydatki na opiekę nad dzieckiemkwalifikują się do zwrotu kosztów w ramach planu Sekcja 125. Jeśli chodzi o artykuły medyczne i zabiegi, można uzyskać zwrot dziesiątek wydatków kwalifikowanych.
Wydatki kwalifikowalne obejmują akupunkturę, leczenie alkoholizmu, usługi pogotowia ratunkowego, kontrolę urodzeń, usługi chiropraktyczne, opłaty dentystyczne i lekarskie, badania oczu, leczenie bezpłodności, aparaty słuchowe, usługi opieki długoterminowej, domy opieki, operacje, leki na receptę, usługi psychiatryczne, sterylizacja, peruki i wózki inwalidzkie.
Istnieje również duża różnorodność kwalifikujących się produktów dostępnych bez recepty. Leki na alergie, leki na przeziębienie, płyny do soczewek kontaktowych, zestawy pierwszej pomocy, środki przeciwbólowe, testy ciążowe, środki nasenne i pastylki do ssania na gardło należą do dziesiątek kwalifikujących się produktów. Kwalifikuje się wiele produktów o podwójnym przeznaczeniu, takich jak suplementy diety, buty ortopedyczne, witaminy prenatalne i filtry przeciwsłoneczne.
Wykorzystuj albo strać
Plany Sekcji 125 stanowią, że musisz wykorzystać wszelkie pozostałe środki na koncie do końca roku, w przeciwnym razie pieniądze przepadną na rzecz Twojego pracodawcy.Przepis dotyczący przeniesienia, wdrożony w 2013 r., pozwala uczestnikom planu przedłużyć do 500 USD niewykorzystanych środków z jednego roku na następny.
Nawet jeśli zostaniesz obciążony nadwyżką funduszy, wniesienie wkładu do planu kafeteryjnego może nadal przynosić korzyści netto. Załóżmy, że umieściłeś 1000 $ w swoim planie Sekcja 125. Pod koniec roku zauważasz, że na koncie pozostało Ci 100 USD. Jeśli należysz do 24%podatek marginalnywsporniku, zaoszczędziłeś już 240 USD na podatkach (1000 USD x 24%). Utrata 100 USD oznacza, że nadal masz korzyść netto w wysokości 140 USD.
Dział EE ustawy o skonsolidowanych środkach z 2021 r., uchwalonej pod koniec 2020 r., zapewnia większą swobodę w zakresie programów pomocy FSA i opieki nad osobami zależnymi. Ustawa dopuszcza większą elastyczność w zakresie przenoszenia niewykorzystanych sald z lat planowych 2020 i 2021 oraz wydłużenia dopuszczalnych okresów karencji na te lata planowe.
Konfigurowanie planu Sekcji 125
Konfigurowanie planu Sekcji 125 jest proste. Pracodawca musi zapewnić odpowiednią dokumentację, powiadomić pracowników i przeprowadzić testy antydyskryminacyjne. Plany określone w sekcji 125 muszą przejść trzy testy niedyskryminacji mające na celu ustalenie, czy plan faworyzuje wysoko wynagradzanych lubkluczowi pracownicydziałalności: uprawnienia do uczestnictwa, świadczenia i składki oraz testy koncentracji.
Plany kafeteryjne mają różne poziomy korzyści. Plan tylko ze składką (POP) umożliwia pracownikom opłacenie swojej części ubezpieczenia na zasadzie przed opodatkowaniem. Theelastyczne konto wydatków (FSA)wersja pozwala na opłacenie kwalifikowanych wydatków z własnej kieszeni przed opodatkowaniem, co jest stylem planu opisanego powyżej.
Pełnowymiarowy plan nazywa się planem opieki zdrowotnej kierowanej przez konsumenta (CDHC) i obejmuje system kredytowy, z którego pracownik może skorzystać według własnego uznania na kwalifikujące się wydatki. Pracownicy mogą następnie uzupełnić CDHC własnymi pieniędzmi i wykorzystać je na zakup dodatkowych świadczeń lub ubezpieczenia.
Pracodawcy muszą zatrudnić i współpracować z wykwalifikowanym zewnętrznym administratorem Sekcji 125, który może dostarczyć najbardziej aktualną dokumentację potrzebną do stworzenia planu i poinformować pracodawcę o najnowszych wymaganiach niezbędnych do zapewnienia zgodności. Typowi administratorzy zewnętrzni dostarczają pracodawcom aktualny dokument planu, skrócony opis planu, uchwałę korporacyjną, wszelkie dostosowane formularze, przegląd prawny, pisma z opiniami prawników, testy na dyskryminację, formularz 5500 gotowy do podpisania, jeśli jest to wymagane, oraz edukację pracowników .
Co obejmuje plan Sekcji 125?
Plan Sekcji 125 zazwyczaj umożliwia pracownikom wykorzystanie pieniędzy przed opodatkowaniem do opłacenia składek na ubezpieczenie zdrowotne (medyczne, dentystyczne, okulistyczne). Inne opcje obejmują depozyty emerytalne, dodatkowe ubezpieczenie na życie lub rentę inwalidzką, zdrowotne konta oszczędnościowe oraz różne wydatki na opiekę medyczną lub opiekę nad osobami zależnymi.
Co to jest plan tylko premium na podstawie sekcji 125?
Plan tylko składkowy (POP) na podstawie sekcji 125 to plan kafeteryjny, który umożliwia pracownikom opłacanie składek na ubezpieczenie zdrowotne za pomocą dolarów wolnych od podatku. Jak sama nazwa wskazuje, są to premietylkofundusze na wydatki mogą pokryć. Składki mogą dotyczyć planów ubezpieczeniowych sponsorowanych przez pracodawcę lub indywidualnych polis zdrowotnych. POP to jeden z najpopularniejszych typów planów Sekcji 125.
Kto nie kwalifikuje się do planu Sekcja 125?
Zasady Sekcji 125 wyraźnie zabraniają udziału w planach następującym osobom:
- Osoby samozatrudnione
- Partnerzy w ramach partnerstwa
- Akcjonariusze posiadający ponad 2% udziałów w spółce z podrozdziałem S